ИССЛЕДУЯ КОНКУРЕНТОВ
Крипто-офшор на блокчейне: подробный гайд
Сегодня мы поговорим о том, как имея 150$ и кошелек в сети Ethereum создать офшорную компанию на Маршалловых островах, почему такое вообще возможно и как такую компанию идентифицировать с помощью OSINT.
Представьте себе ситуацию, когда в ходе поиска информации о компании вы узнаете, что её единственный учредитель — это адрес смарт-контракта в блокчейне Ethereum.
На первый взгляд — кажется абсурдным, однако тонкости законодательства некоторых юрисдикций и технические решения, реализуемые с помощью технологии блокчейн, делают это возможным.
Примерное время прочтения: 10 мин.
Предыстория проекта OtoCo
В 2018 году на ежегодной встрече сообщества Ethereum DEVCON 4 в Праге группа энтузиастов, выступающих за развитие концепции Web3, вместе с разработчиком смарт-контрактов Вилли Санделом и CEO компании «‎Otonomus»‎ Ханом Верстрейтом обсуждала идею использования технологии блокчейн для снижения операционных и временных затрат при регистрации юридических лиц. Речь шла о том, чтобы полностью автоматизировать процесс и использовать криптографическую подпись для подтверждения подлинности подписей в документах.
Изначально идея того, как это можно сделать с технической точки зрения, была высказана Вилли Санделом ещё в 2017 году в одной из публикаций на LinkedIn. В ходе своего исследования он выявил юрисдикцию и правовую форму юридического лица, которые подходят для того, чтобы полностью автоматизировать и упросить процесс регистрации компании. Концепция решения выглядела так: отправка транзакции на адрес смарт-контракта создает новую компанию. Так появилась компания Etherprises LLC — первая компания, учредителем которой стал смарт-контракт в сети Ethereum.
Свидетельство о создании Etherprice LLC
Свидетельство о создании Etherprice LLC
Изначально идея того, как это можно сделать с технической точки зрения, была высказана Вилли Санделом ещё в 2017 году в одной из публикаций на LinkedIn. В ходе своего исследования он выявил юрисдикцию и правовую форму юридического лица, которые подходят для того, чтобы полностью автоматизировать и упросить процесс регистрации компании. Концепция решения выглядела так: отправка транзакции на адрес смарт-контракта создает новую компанию. Так появилась компания Etherprises LLC — первая компания, учредителем которой стал смарт-контракт в сети Ethereum.
Сам Вилли писал на страничке в LinkedIn, что для регистрации собственной компании
в штате Делавэр вам достаточно отправить на адрес данного смарт-контракта 0,5 ETH (был 2017 год) и указать её название. Пополнение адреса смарт-контракта на 0.5 ETH активирует механизм создания компании. Более подробно о механизме реализации мы поговорим
в следующих разделах.

Идею Вилли оценил CEO Otonomus Хан Верстрейт. Компания Otonomos оказывает услуги по юридическому сопровождению стартапов. Автоматизация процесса регистрации юридических лиц в перспективе могла сильно снизить нагрузку на юристов компании. Хан согласился поддержать проект.

Уже в начале 2019 года команда разработчиков приступила к реализации задуманного. Проект был назван OtoCo. Тогда же, в 2019 году, было зарегистрировано доменное имя сайта проекта — OtoCo.io. Основная задумка проекта не сильно отличалась от идей Вилли Сандела, однако во многом они были доработаны.

В течение 2020 года были проведены дополнительные юридические исследования, целью которых был ответ на вопрос: «‎Существуют ли ещё юрисдикции помимо Делавэра, где возможно автоматизировать создание юридических лиц с помощью смарт-контрактов?»‎. По итогам исследования команда проекта сосредоточила внимание на штате Вайоминг
в США. Так у проекта появилось две юрисдикции для регистрации компаний: Делавэр
и Вайоминг. Впоследствии к списку юрисдикций добавились Маршалловы острова
и Швейцария.
Параллельно с юридическим исследованием велась активная разработка специальных смарт-контраков для сети Ethereum, выполняющих различные функции в рамках подписания операционного соглашения о создании компании.
В 2021 году проект OtoCo был выделен из Otonomos в отдельную структуру, однако
в команде проекта остались некоторые специалисты, работающие в Otonomos. Так же в 2021 году командой OtoCo было привлечено венчурное финансирование для реализации проекта, данная информация размещена в профиле компании на Crunche Base. Сумма финансирования проекта не афишируется, однако известно, что единственным инвестором проекта выступила компания Kommune One, зарегистрированная в штате Делавэр. Основателями компании являются российские предприниматели: Олег Иванов, Стас Шукшин и Игорь Студенников.

С тех пор, с помощью OtoCo было создано более 220 компаний, несмотря на экспериментальный характер её технологии.

Сегодня OtoCo - это Web3 dApp, позволяющее любому человеку с кошельком Ethereum создать реальную компанию с ограниченной ответственностью в штатах Делавэр и Вайоминг в США, на Маршалловых островах, в Швейцарии или создать децентрализованную автономную организацию (DAO) для своих проектов.
Юридические аспекты работы механизма создания компании с помощью смарт-контрактов
Для того, чтобы понять как работает механизм создания компании, а также как в этом процессе участвует кошелек Ethereum, рассмотрим несколько особенностей законодательства на примере штата Делавэр.

В штате Делавэр, где зарегистрировано большинство компаний с ограниченной ответственностью в США, в реестр штата подается простое свидетельство о создании компании с упоминанием выбранного названия и имени первого участника (учредителя). При этом подтверждение личности первого участника (учредителя) при подаче заявления не требуется.
В штате Делавэр можно зарегистрировать компанию, первым участником (учредителем) которой по документам будет «‎Чебурашка Чиполинов»‎, вам ни кто не скажет и слова против. Но это не имеет большого смысла, поскольку без подтверждения личности участника нельзя встать на учет в налоговую и открыть расчётный счёт в банке. Фактически компания будет существовать, но вести бизнес вы не сможете.
Единственным требованием для открытия компании в штате Делавэр является наличие у организации зарегистрированного офиса в штате Делавэр и уплата ежегодного взноса по франшизе. Юридический адрес компании часто предоставляют регистрационные агенты. Это специальные юридические фирмы, которые специализируются на создании юридических лиц в определенных юрисдикциях. Они предоставляют компаниям юридический адрес для регистрации и поддерживают его актуальность в течение всего срока существования компании.
Рисунок 1. Cхема создания Series LLC в штате Делавэр
Рисунок 1. Cхема создания Series LLC
в штате Делавэр
Согласно законодательству штата Делавэр (а также ряда других штатов США), компания
с ограниченной ответственностью (LLC) может состоять из отдельных защищенных серийных компаний (далее — Series LLC), каждая из которых рассматривается как отдельная организация, но для её создания не требуется внесения данных в государственный реестр юридических лиц. Иными словами Series LLC — это обособленное бизнес-подразделение организации, которое обладает всеми свойствами юридического лица, но не требует регистрации в качестве такового.

Первоначальный участник (учредитель) каждой Series LLC подписывает операционное соглашение с материнской компанией (далее — Master LLC). Материнская компания ведет реестр Series LLC, в котором отражает названия всех Series LLC и их первых участников (учредителей).

Таким образом, мы имеем следующую ситуацию (Рисунок 1). Абстрактный учредитель «‎Businessman»‎ подписывает операционное соглашение с Master LLC о создании отдельной Series LLC. Само по себе операционное соглашения является условным аналогом устава юридического лица в России. В нем отражаются правила распоряжения активами Series LLC, порядок принятия решений и т.д. По итогу подписания соглашения создается Series LLC — фактически отдельное юридическое лицо, сведений о котором нет
в государственном реестре юридических лиц штата, с учредителем в виде абстрактного «‎Businessman»‎, личность которого на этапе подписания соглашения и далее при соблюдении ряда требований не требует подтверждения. Информация о созданном Series LLC хранится в специальном реестре, который ведет и хранит Master LLC. Адресом местонахождения Series LLC при регистрации является адрес материнской компании.
Поэтому, кстати, если вы не нашли компанию в реестре штата Делавэр (и ряда других юрисдикций) — не факт, что её не существует, возможно она представляет собой Series LLC. «‎Корпоративную вуаль»‎ такого типа снять довольно сложно.
Зачем изначально использовались Series LLC?
Компании такого типа позволяют владельцам бизнеса разделять активы и обязательства без необходимости создания нескольких юридических лиц. Кредиторам одной Series LLC не разрешается обращать взыскание на бизнес-активы других Series LLC в рамках Master LLC. Иными словами враждебный кредитор не может требовать продажи активов одной Series LLC для погашения долгов другой. Такая стратегия защиты активов называется «кольцевым ограждением» («Ring-Fence» Asset Protection).
Рисунок 2. Стратегия защиты активов «Ring-Fence» Asset Protection
Рисунок 2. Стратегия защиты активов «Ring-Fence» Asset Protection
Компании такого типа позволяют владельцам бизнеса разделять активы и обязательства без необходимости создания нескольких юридических лиц. Кредиторам одной Series LLC не разрешается обращать взыскание на бизнес-активы других Series LLC в рамках Master LLC. Иными словами враждебный кредитор не может требовать продажи активов одной Series LLC для погашения долгов другой. Такая стратегия защиты активов называется «кольцевым ограждением» («Ring-Fence» Asset Protection).
Для того, чтобы перейти непосредственно к процессу создания компании нам необходимо рассмотреть вопрос: почему первым участником Series LLC может быть адрес смарт-контракта в сети Ethereum.

Как было указано выше, в случае создания Series LLC, регистрация этих действий
в государственном реестре юридических лиц — не требуется, требуется только подписание операционного соглашения с Master LLC. Операционное соглашение о создании Series LLC — это документ, который как и любой другой документ может быть подписан в цифровом виде криптографической подписью. Для обеспечения законности данных мер
в операционном соглашении имеется пункт следующего содержания:
Any signature or execution made through the use of private keys on the blockchain for any matters relating to the Company shall be valid, as if signed in writing.

— Любая подпись или решение, выполненное с использованием приватных ключей
в блокчейне для любых вопросов, касающихся Компании, является действительным, как если бы оно было подписано в письменной форме.
В результате новое Series LLC может быть создано путем подписания соглашения между владельцем кошелька Ethereum и смарт-контрактом, который активирует операционное соглашение с Master LLC и вносит информацию о Series LLC в реестр. Реестр ведется публично в блокчейне Ethereum. Примером такой Series LLC является компания Etherprises LLC, учрежденная в 2017 году Вилли Санделом, о которой мы говорили ранее.
Далее в статье Series LLC, созданные путем подписания соглашения между владельцем кошелька Ethereum и смарт-контрактом, который активирует операционное соглашение
с Master LLC, будут называться мной крипто-Series LLC.
Кстати, обязанность по идентификации участников (учредителей) такого крипто-Series LLC возникает если:

  • вы захотите получить индивидуальный номер налогоплательщика компании;
  • вы захотите открыть счёт в банке для проведения операций в фиатной валюте;
  • у вас есть обязанность по уплате налогов и предоставлении соответствующей отчетности.
Про отчетность компаний в США. Если вы не участвуете в «отчетных операциях» со «связанными сторонами» и не имеете источника дохода в США, у вас как не резидента могут быть нулевые обязательства по отчетности перед США. Тоже самое касается компаний, зарегистрированных на Маршалловых Островах.
От теории к практике.
Источник: OpenCorporates
Источник: OpenCorporates
Чтобы реализовать ту схему, которая описана выше, в 2021 году проектом OtoCo было зарегистрировано 2 материнские компании (Master LLC) в штатах Делавэр и Вайоминг: OtoCo DE LLC и OtoCo WY LLC соответственно. Именно с данными компаниями пользователи OtoCo подписывают операционные соглашения при создании крипто-Series LLC в штатах Делавэр и Вайоминг.

На рисунке выше указан пример того, как выглядят наименования крипто-Series LLC, которые были зарегистрированы в штате Вайоминг.
Примечание: данные крипто-Series LLC присутствовали в реестре юридических лиц штата Вайоминг, потому что получили идентификаторы налогоплательщиков (EIN прим. США). В ином случае мы бы их не увидели в реестре.
Рассмотрим более детально одно из названий:

  • Полное юридические верное название компании: OtoCo WY LLC — Purple House One —Series 91
  • OtoCo WY LLC — материнская компания (Master LLC)
  • Purple House One —сокращенное название крипто-Series LLC
  • Series 91 — номер в реестре крипто-Series LLC, который ведет Master LLC

При этом, например, в Делавэре в законе об LLC нет ничего, что запрещало бы использование индивидуального названия для Series LLC без указания материнской компании. В Вайоминге указание не полного наименования будет считаться нарушением законодательства.
Что касается Маршалловых островов. По историческим причинам законодательство об LLC на Маршалловых Островах практически идентично законодательству об LLC штата Делавэр. Процесс создания компании и требования к ним в данных юрисдикциях также носят схожий характер.
Источник: OpenCorporates
Источник: OpenCorporates
Интересная деталь. Компания типа Series LCC всегда помечается в реестре как компания специального типа: «‎Domestic LLC Registered Series»‎.

Изначально адресом, по которому зарегистрирована крипто-Series LLC в Вайоминге выступает адрес, по которому зарегистрирована материнская компания OtoCo WY LLC.
В большинстве случаев адрес материнской компании предоставляет компания —регистратор, которая оказывает юридическое сопровождение её деятельности. В примере из рисунка выше — это компания Business Filings Ink. В последствие может быть установлен и другой адрес, правда для этого потребуется получение идентификатора налогоплательщика (EIN) для крипто-Series LLC.

Статья и так получается объемная, поэтому для изучения отдельных аспектов образования таких компаний оставляю ссылки на шаблоны операционных соглашений, которыми используются в OtoCo для создания Master LLC и крипто-Series LLC.

По юрисдикциям:

Механизм создания компании с использованием
dApp OtoCo
Перейдем к самому интересному. Некоторые юридические аспекты я ещё буду упоминать далее, но уже в привязке к конкретным ситуациям. Теперь рассмотрим фактический механизм создания компании через dApp OtoCo.
С точки зрения пользователя процесс регистрации компании выглядит довольно просто. Заходим на сайт OtoCo, проходим авторизацию с помощью кошелька Meta Mask или любого другого кошелька, вводим название, проходим проверку, чтобы узнать занято выбранное название или нет, если не занято, то выбираем юрисдикцию, оплачиваем и получаем готовую компанию. После подтверждения транзакции вам станет доступна панель управления вашей компаний через dApp OtoCo. Easy.
Источник OtoCo
Источник OtoCo
С точки зрения пользователя процесс регистрации компании выглядит довольно просто. Заходим на сайт OtoCo, проходим авторизацию с помощью кошелька Meta Mask или любого другого кошелька, вводим название, проходим проверку, чтобы узнать занято выбранное название или нет, если не занято, то выбираем юрисдикцию, оплачиваем и получаем готовую компанию. После подтверждения транзакции вам станет доступна панель управления вашей компаний через dApp OtoCo. Easy.
Перед оплатой вам предоставляется информация о расположении офиса вашей будущей компании, а также уведомление о том, что после оплаты в вашем кошельке Ethereum появится NFT, который подтверждает право владения компанией.
Владелец NFT будет иметь привилегии менеджера панели управления компанией
и сможет добавлять или удалять плагины, инициировать запуск пула финансирования, подписывать документы и многое другое.

Плагины OtoCo — это различные подключаемые к личному кабинету компании модули, способные усовершенствовать процесс управления компанией. Например, есть плагин добавления новых учредителей в вашу крипто-Series LLC, также есть плагин создания собственных токенов в рамках компании и т.д.

Теперь давайте посмотрим, что происходит в блокчейне Ethereum в момент регистрации крипто-Series LLC. Рассматривать будем на примере адреса «...4272a0871»‎, который недавно участвовал в создании крипто-Series LLC.
Источник Etherscan
В момент оплаты взноса за регистрацию компании на сайте OtoCo, который мы рассматривали выше, с адреса покупателя «…4272a0871», происходит транзакция на адрес смарт-контракта «…1789e6506». После подтверждения транзакции подписывается операционное соглашение о создании крипто-Series LLC.
Источник Etherscan
Источник Etherscan
В момент оплаты взноса за регистрацию компании на сайте OtoCo, который мы рассматривали выше, с адреса покупателя
«…4272a0871», происходит транзакция на адрес смарт-контракта «…1789e6506». После подтверждения транзакции подписывается операционное соглашение о создании крипто-Series LLC.
Источник Etherscan
Если открыть раздел «подробности транзакции»‎ и перейти в раздел «‎Internal Txns", то можно увидеть внутренние транзакции, которые происходят в процессе выполнения «‎главного»‎ смарт-контракта, подписывающего операционное соглашение со стороны Master LLC («‎...1789e6506»‎):

  • транзакция от «...1789e6506»‎ к «‎...D1623B4aF»‎: передает оплату за создание компании
  • и запускает контракт «‎OtoCoMaster»‎, отвечающий за создание сущности компании и NFT.
  • транзакция от «‎...1789e6506»‎ к «‎...3bDB56270»‎: запускает контракт «‎OtoCoJurisdiction»‎, отвечающий за правила именования объектов и метаданные для NFT для конкретной юрисдикции.
  • транзакция от «‎...1789e6506»‎ к «...55c5b8419»‎: запускает контракт «‎OtoCoPlugin»‎, отвечающий за создание дополнений (плагинов) к сущности компании в блокчейне Ethereum.
.... и так далее, более подробно описано в документации к проекту OtoCo на Gitbook.
Результатом выполнения смарт-контракта является создание и подписание операционного соглашения, о котором мы говорили ранее. С этого момента можно считать крипто-Series LLC созданной.
Источник Etherscan
Последним шагом выполнения смарт-контракта «‎...1789e6506»‎ является отправка на адрес покупателя NFT, подтверждающего право владения крипто-Series LLC.
Источник Etherscan
Источник Etherscan
Последним шагом выполнения смарт-контракта «…1789e6506» является отправка на адрес покупателя NFT, подтверждающего право владения крипто-Series LLC.
Источник Etherscan
В описании к NFT можно увидеть его характеристики, такие как адрес владельца, Token ID, юрисдикцию,
в которой создана компания, её название (в данном случае Toxic Bitcoin Capital — Series 307). Ниже расположена информация об истории транзакций токена.
В описании к NFT можно увидеть его характеристики, такие как адрес владельца, Token ID, юрисдикцию,
в которой создана компания, её название (в данном случае Toxic Bitcoin Capital — Series 307). Ниже расположена информация об истории транзакций токена.
Если открыть раздел «подробности транзакции»‎ и перейти в раздел «‎Internal Txns", то можно увидеть внутренние транзакции, которые происходят в процессе выполнения «‎главного»‎ смарт-контракта, подписывающего операционное соглашение со стороны Master LLC («‎...1789e6506»‎):

  • транзакция от «...1789e6506»‎ к «‎...D1623B4aF»‎: передает оплату за создание компании
  • и запускает контракт «‎OtoCoMaster»‎, отвечающий за создание сущности компании и NFT.
  • транзакция от «‎...1789e6506»‎ к «‎...3bDB56270»‎: запускает контракт «‎OtoCoJurisdiction»‎, отвечающий за правила именования объектов и метаданные для NFT для конкретной юрисдикции.
  • транзакция от «‎...1789e6506»‎ к «...55c5b8419»‎: запускает контракт «‎OtoCoPlugin»‎, отвечающий за создание дополнений (плагинов) к сущности компании в блокчейне Ethereum.
.... и так далее, более подробно описано в документации к проекту OtoCo на Gitbook.
Механизм создания компании с использованием
dApp OtoCo
Я уверен, что у многих в ходе чтения статьи возник вопрос, а зачем в принципе нужна такая компания?

По словам авторов проекта:
Низкая цена и скорость создания компаний делают наш продукт OtoCo идеально подходящим в качестве средства хранения физических активов, например, недвижимости, а также цифровой собственности, такой как патенты, товарные знаки и авторские права.
Мы также видим высокий спрос на Series LLC как на юридическую оболочку вокруг смарт-контрактов, снижающую юридические риски для разработчиков самоисполняющегося кода.
Также Series LLC является идеальным средством в качестве эмитента SAFE/SAFT/SAFTE или эмитента соглашения о покупке токенов после того, как компания создала и выпустила токен.
Задумка авторов понятна. В их представлении Series LLC - это юридическая оболочка для проектов в сфере криптовалют и DeFi, которая нужна, чтобы с одной стороны вывести проекты в правовое поле, с другой ограничить ответственность разработчиков. Что, кстати, не плохо.

В моем понимании ответ на вопрос: «‎Зачем нужна такая компания?»‎ сильно зависит от мотивации человека, который её создает, его фантазии и законодательных рамок, в которых он действует.

Поймите меня правильно. Я безусловно верю, что есть на планете люди, которые будут создавать крипто-Series LLC для того, чтобы узаконить сделку в крипте или для того, чтобы оградить себя от возможных юридических рисков, если разработанный ими dApp принесет кому-то убытки. Да и вообще, инициатива беспрецедентная, фактически создан ещё один «‎мостик»‎ из крипты в реальный мир, что безусловно круто. Но юридическая конструкция, предложенная OtoCo, ещё не прошла проверку временем и на данный момент, я вижу в её появлении больше рисков, чем возможностей.
Хотел бы я посмотреть на лицо налогового инспектора, который находит договор между ИП Иванов И.И. и Cheburashka Chipolinov LLC из Делавэра, учредителем которой является «‎0xF41bdE88...»‎.
С учетом возможных рисков, я могу выделить следующие гипотетические варианты использования крипто-Series LLC, применимые к нынешним реалиям. При этом ни в коем случае не призываю рассматривать эти варианты как рекомендации к действию.
1
Формальный
Этот вариант использования крипто-Series LLC подразумевает, что вы можете указать на сайте проекта информацию о юридическом лице и физический адрес офиса. Даже если вы не собираетесь использовать крипто-Series LLC по назначению (как компанию), сам факт того, что на сайте указаны эти данные с точки зрения пользователя или клиента, повышает уровень доверия к проекту.
1
Формальный
Этот вариант использования крипто-Series LLC подразумевает, что вы можете указать на сайте проекта информацию о юридическом лице и физический адрес офиса. Даже если вы не собираетесь использовать крипто-Series LLC по назначению (как компанию), сам факт того, что на сайте указаны эти данные с точки зрения пользователя или клиента, повышает уровень доверия к проекту.
При этом не суть важно о каком конкретно проекте мы говорим, это может быть и скам-проект. В таком случае анонимная юридическая оболочка будет играть только на руку мошенникам.
2
Крипто-прокладка
Крипто-Series LLC, созданные с помощью dApp OtoCo, имеют высокую степень анонимности, поскольку их создание не требует регистрации в государственном реестре юридических лиц и подтверждения личности учредителя (до определенного момента). При этом даже в свидетельстве о создании будет указан адрес смарт-контракта. Эти свойства делают крипто-Series LLC идеальным видом компании для ухода от налогов или легализации денежных средств, полученных преступным путем. Пофантазируем немного на эту тему.
Рисунок 3. Схема получения оплаты в криптовалюте на адрес крипто-Series LLC от физических лиц
Рисунок 3. Схема получения оплаты в криптовалюте на адрес крипто-Series LLC от физических лиц
Рассмотрим абстрактную ситуацию, представленную на Рисунке 3.

У компании ООО «‎Делавэр»‎ из России есть клиенты — физические лица. Обычно за оказанные услуги или проданные товары клиенты производят оплату через кассовый терминал. В один прекрасный день представители ООО «‎Делавэр»‎ им предлагают скидку при оплате криптой. Какая-то часть клиентов соглашается и переводит деньги в крипте на указный адрес 0х... Этот адрес в свою очередь является адресом кошелька, привязанного
к вашей крипто-Series LLC. Когда деньги от клиентов поступают на адрес 0х.. они фактически поступают на счёт крипто-Series LLC. С точки зрения законодательства юрисдикции, где зарегистрирована крипто-Series LLC — это легальные деньги, поступившие на счёт компании за оказание каких-либо услуг или продажи товаров.
Поскольку крипто-Series LLC фактически оказывает услуги за пределами юрисдикции, где её зарегистрировали, то у неё нулевая обязанность по предоставлению отчётности. Это касается в большинства юрисдикций, где работает OtoCo. Личность учредителя крипто-Series LLC в этом случае тоже не требует подтверждения.
После получения средств владелец крипто-Series LLC может реинвестировать полученные деньги в какой-нибудь проект или просто вывести деньги в рубли путем продажи крипты. Справедливости ради, стоит сказать, что если конечная цель — продать крипту и получить рубли, то это можно сделать и без крипто-Series LLC.
Таким образом происходит уклонение ООО «‎Делавэр»‎ от уплаты налога на прибыль, путем сокрытия реальных доходов, что является преступлением.
Если владелец крипто-Series LLC решит легализоваться, т.е. пройти подтверждение личности владельца, то вполне вероятно сможет получить налоговый идентификатор компании, открыть банковский счёт и расширить свои операционные возможности. Например, сможет купить за крипту недвижимость в Дубае. Собственником недвижимости в этом случае будет крипто-Series LLC, а реального владельца установить будет очень сложно.
Кстати, сами авторы проекта OtoCo рекомендуют открывать счёта для своих крипто-Series LLC через финансовую организацию «‎Mercury»‎. Думаю не просто так.

В документации проекта OtoCo указано, что: «‎Если Mercury отклоняет вашу заявку, отправьте электронное письмо по адресу Community@otoco.io для получения поддержки!»‎.
Рисунок 4. Схема получения оплаты в криптовалюте на адрес крипто-Series LLC от юридических лиц
Рисунок 4. Схема получения оплаты в криптовалюте на адрес крипто-Series LLC от юридических лиц
Другой пример использования крипто-Series LCC рассказал на подкасте один из учредителей компании Kommune One, которая инвестировала в проект OtoCo в 2021.

Суть схемы примерно такая же как и с клиентами физическими лицами, только на этот раз в ней участвуют компании. Представьте ситуацию, вы руководитель ООО «‎Делавэр»‎ из России, у вас есть клиент — ООО «‎Криптоша»‎ тоже из России. Вы предлагаете ООО «‎Криптоше»‎ осуществлять расчёты по договорам в крипте, руководство «‎Криптоши»‎ соглашается. Чтобы защитить свои интересы в рамках будущих договоров оба бизнесмена регистрируют крипто-Series LLC, например в Вайоминге, между которыми заключается договор, например, об оказании услуг. В реквизитах договора указываются реквизиты крипто-Series LLC, в условиях прописываются реальные условия сделки между ООО «‎Делавэр»‎ и ООО «‎Криптоша»‎. Формально, сделка происходит в Вайоминге, а фактические услуги пердоставляются в России. Источник дохода находится не в Вайоминге, значит, обязанность по отчетности — отсутствует. Оплата также как и в предыдущем примере происходит в крипте, поэтому данные доходы/расходы не фиксируются в отчетности ООО «‎Криптоша»‎ и ООО «‎Делавэр»‎. После получения оплаты ООО «‎Делавэр»‎ оказывает ООО «‎Криптоша»‎ указанные в договоре услуги.
Таким образом происходит уклонение ООО «‎Делавэр»‎ от уплаты налога на прибыль, путем сокрытия реальных доходов, что является преступлением.
Также, если учитывать, что крипто-Series LLC имеют регистрацию в иностранных относительно России юрисдикциях, можно предположить их возможную пользу в рамках параллельного импорта. В этом случае оплата криптой будет даже плюсом.
3
Сокрытие владельцев активов
Крипто-Series LLC, созданные с помощью dApp OtoCo, могут быть учредителями других юридических лиц, образуя холдинговую структуру. Узнать кто реальный владелец такой структуры будет крайне затруднительно.
Рисунок 5. Вариант холдинговой структуры с участием крипто-Series LLC
Рисунок 5. Вариант холдинговой структуры с участием крипто-Series LLC
Представим следующую ситуацию. Какой-то абстрактный «‎Номиналыч»‎ регистрирует на себя компанию Original LLC где-нибудь на Сейшельских островах. Далее от имени Original LLC «‎Номиналыч»‎ учреждает (или покупает) три разных Sub_original LLC, которые ведут бизнес в разных странах. Все это реальные компании, которые владеют активами и т.д. После всех регистрационных действий «‎Номиналыч»‎ продает свою компанию Original LLC за оплату в крипте какой-то крипто-Series LCC RMI, которая зарегистрирована на Маршалловых Островах.

Таким образом мы получаем ситуацию, когда группой компаний владеет крипто-Series LCC. Учитывая, что крипто-Series LCC зарегистрировано на Маршалловых островах, которые считаются офшорной зоной, такая схема позволяет с одной стороны очень хорошо скрыть факт владения активами, с другой пользоваться налоговыми привилегиями офшорных зон. Получается своеобразный крипто-офшор, который можно зарегистрировать за 3-5 минут.

Ограничимся тремя приведенными сценариями использования крипто-Series LCC
и подведем небольшой итог. Крипто-Series LCC — это относительно новый юридический конструкт, ещё не прошедший проверку в судах, поэтому сложно сказать будет он востребован в будущем или нет. На данный момент крипто-Series LCC представляют собой интересный инструмент в рамках ведения внешнеэкономической деятельности, хранения активов и расчетов в криптовалюте между юридическими лицами.
Идентификация крипто-Series LLC методами OSINT
Несмотря на экспериментальный характер технологии крипто-Series LCC уже встречаются на просторах интернета. Именно этот факт побудил меня написать данную статью и в частности этот раздел, посещенный идентификации таких компаний.
Прежде всего нужно запомнить юрисдикции, в которых уже сейчас можно зарегистрировать крипто-Series LCC: штаты Делавэр и Вайоминг в США, Маршалловы Острова и Швейцария (в меньшей степени). Если видите компанию из данных юрисдикций и при проверке в реестре юридических лиц данной юрисдикции вы не находите такой компании — это может быть крипто-Series LCC.
Теперь рассмотрим следующий пример.
В ходе исследования натыкаемся на крипто-хэдж-фонд «Orcatron Capital». Начинаем собирать информацию. В разделе «О компании» находим наименование юридического лица и адрес офиса компании на Маршалловых Островах.
Источник: сайт компании Orcana Capital
Источник: сайт компании Orcana Capital
В ходе исследования натыкаемся на крипто-хэдж-фонд «Orcatron Capital». Начинаем собирать информацию. В разделе «О компании» находим наименование юридического лица и адрес офиса компании на Маршалловых Островах.
Проверяем наличие данной компании в государственном реестре юридических лиц Маршалловых Островов и не находим такой компании.
Источник: Marshall Islands Corporate Registry
Источник: Marshall Islands Corporate Registry
Проверяем наличие данной компании в государственном реестре юридических лиц Маршалловых Островов и не находим такой компании.
Указанные факты позволяют предположить, что перед нами крипто-Series LCC. Мы знаем, что проект OtoCo позволяет зарегистрировать компанию на Маршалловых островах. Согласно информации с сайта OtoCo на Маршалловых островах ведет деятельность OtoCo RMI LLC (Entity Number 966308). Давайте сверим адреса офисов OtoCo RMI LLC и Orcatron Capital LLC.
Согласно выписке из реестра — у компаний OtoCo RMI LLC офис располагается по адресу: Trust Company Complex, Ajeltake Road, Ajeltake Island, Majuro, Republic of the Marshall Islands, MH 96 960. Этот же адрес указан и на сайте компании Orcatron Capital.
Источник: Marshall Islands Corporate Registry
Источник: Marshall Islands Corporate Registry
Согласно выписке из реестра — у компаний OtoCo RMI LLC офис располагается по адресу: Trust Company Complex, Ajeltake Road, Ajeltake Island, Majuro, Republic of the Marshall Islands, MH 96 960. Этот же адрес указан и на сайте компании Orcatron Capital.
В данной статье мы уже затрагивали вопрос того, что изначально адресом, по которому зарегистрирована крипто-Series LLC, выступает адрес, по которому зарегистрирована материнская компания (Master LLC). Соответственно доводов считать, что Orcatron Capital LLC — это крипто-Series LLC становится больше.

Порассуждаем. Если Orcatron Capital LLC — это действительно крипто-Series LLC, то должен существовать NFT с названием данной компании, выданный OtoCo владельцу компании. Чтобы проверить данный факт, нам необходимо осуществить поиск по выпущенным OtoCO NFT и найти токен с названием компании Orcatron Capital LLC.
Источник: Rarible
Источник: Rarible
Осуществить поиск можно разными методами, главное помнить, что NFT выпускает смарт-контракт OtoCo («‎...1789e6506»‎). Лично я могу порекомендовать простой и удобный сервис Rarible. Вы же можете использовать любой сервис, коих огромное множество: OpenSea, eth.info и т.д. Чтобы произвести поиск вставляем адрес смарт-контракта OtoCo («‎...1789e6506»‎) в соответствующее поле и выбираем коллекцию NFT «‎OtoCo Series»‎.
Далее уже внутри коллекции «OtoCo Series» производим поиск по названию: Orcatron Capital LLC. Как видно из рисунка, NFT, подтверждающий создание крипто-Series LLC, действительно существует. Orcatron Capital LLC — является крипто-Series LLC.
Источник: Rarible
Источник: Rarible
Далее уже внутри коллекции «OtoCo Series» производим поиск по названию: Orcatron Capital LLC. Как видно из рисунка, NFT, подтверждающий создание крипто-Series LLC, действительно существует. Orcatron Capital LLC — является крипто-Series LLC.
Из карточки NFT на сайте Rarible мы можем узнать адрес кошелька Ethereum владельца данного токена и проанализировать его активность в блокчейне Ethereum.
Источник: Rarible
Источник: Rarible
Из карточки NFT на сайте Rarible мы можем узнать адрес кошелька Ethereum владельца данного токена и проанализировать его активность в блокчейне Ethereum.
Истночник: Etherscan
Истночник: Etherscan
Владельцем NFT и соответственно формальным владельцем крипто-Series LLC под названием Orcatron Capital LLC является адрес (...e3ea108E4). Однако первоначально средства в размере 0,071836 ETH для создания крипто-Series LLC на адрес (...e3ea108E4) были отправлены с адреса (...30752a74e), который предположительно и является адресом бенефициара компании. Это подтверждает также ещё одна транзакция с адреса (...30752a74e) на адрес (...e3ea108E4) в размере 0,4 ETH.

Всего адрес (...e3ea108E4) участвовал в 7 транзакциях. Две из них — это пополнение кошелька с адреса (...30752a74e). Одна транзакция «‎Create Series»‎, в рамках которой на адрес смарт-контракта OtoCo были отправлены средства в размере 0.04269046 ETH как оплата за создание Orcatron Capital LLC. Четыре других транзакции можно интерпретировать как добавление плагинов через панель управления компанией на сайте OtoCo.

Напомню, что плагины — это по сути модули, которые расширяют возможности управления крипто-Series LLC. Добавляются они через панель управления компанией на сайте OtoCo, но в блокчейне Ethereum данные действия выглядят как транзакции с кошелька владельца на адреса определенных смарт-контрактов. Обратите внимание, что транзакции, связанные с добавлением плагинов, являются условно бесплатными, «‎нулевыми»‎ по стоимости. Пользователь оплачивает только комиссию сети.

Рассмотрим более детально какие плагины к своей компании Orcatron Capital LLC установил пользователь.
После создания крипто-Series LLC с адреса (…e3ea108E4) было отправлено две транзакции, которые можно интерпретировать как добавление плагина, активирующего возможность мультиподписи транзакций.
Истночник: Etherscan
Истночник: Etherscan
После создания крипто-Series LLC с адреса (…e3ea108E4) было отправлено две транзакции, которые можно интерпретировать как добавление плагина, активирующего возможность мультиподписи транзакций.
Мультиподпись (англ. – multisignature или multisig) — это технология подписания транзакций несколькими приватными ключами для повышения уровня безопасности
и конфиденциальности в процессе одобрения отправки транзакций.
Фактически данный плагин нужен для того, чтобы внедрить принцип коллективного управления компанией. Любое управленческое решение в отношении крипто-Series LLC отражается в блокчейне Ethereum как отдельная транзакция. Добавление плагина мультиподписи гарантирует, что управленческие решения будут приниматься при коллективном одобрении.
Описание плагина, который активируем возможность мультиподписи транзакций, также как и описание работы других плагинов можно найти в документации к проекту OtoCo.
Добавление механизма мультиподписи происходит в два этапа:

  • Первый этап: транзакция на адрес смарт-контракта (...db7a8decc) активирует плагин «‎Multisig»‎, который непосредственно отвечает за активацию возможности мультиподписи.
  • Второй этап: транзакция на адрес смарт-контракта (...7135103e3) активирует плагин, который отвечает за выпуск собственных токенов. В описании транзакции мы видим, что токены носят название Orcatron Multi-Strategy Fund (ORCA). Их было создано 10 млн.
  • После создания токены ORCA были отправлены на адрес смарт-контракта (...8dFFA41c3), который носит название «‎GnosisSafeProxy»‎. Изначально Gnosis Safe — это сервис, в котором можно создать кошелёк с возможностью мультиподписи транзакций. Использование приложения Gnosis означает, что все участники мультиподписи могут получить доступ к панели управления OtoCo и подтверждать транзакции для крипто-Series LLC. 10 млн. токенов ORCA скорее всего были отправлены в крипто-сейф Gnosis для сохранения в рамках будущего пула ликвидности, вывести их можно только с одобрения всех участников мультиподписи.

Таким образом вырисовывается структура управления крипто-хэдж-фондом Orcatron Capital LLC: токены в количестве 10 млн. будут распределены между участниками (акционерами) фонда, решения будут приниматься коллективно и подтверждаться мультиподписью.
Истночник: Etherscan
Истночник: Etherscan
Следующая транзакция была отправлена на адрес смарт-контракта (...7C77304c9), её можно интерпретировать как добавление плагина «‎ENS»‎.

ENS (Служба имен Ethereum) — это инструмент, который упрощает взаимодействие с адресами Ethereum, предоставляя легко запоминающиеся доменные имена. Если перейти в раздел «‎Logs»‎ в деталях транзакции можно увидеть, что было создано короткое имя orcatron.eth для кошелька (...04aF3E2). Судя по всему данный кошелек является аналогом расчетного счёта Orcatron Capital LLC.
Истночник: Etherscan
Истночник: Etherscan
И наконец финальная «‎нулевая»‎ транзакция была отправлена на адрес смарт-контракта (...a7c93c83e), её можно интерпретировать как добавление плагина «‎Launchpool»‎. Плагин «‎Launchpool»‎ используется для того, чтобы организовать привлечение средств в рамках проекта. Если перейти в раздел "Logs" в деталях транзакции можно найти адрес пула, который будет использоваться для привлечения инвестиций в компанию Orcatron Capital LLC.

Предполагаю, что далее в рамках деятельности крипто-Series LLC под названием Orcatron Capital LLC будет реализован механизм обмена инвестиций на токены ORCA. Таким образом будет сформирован уставной капитал крипто-Series LLC.
Таким образом мы рассмотрели основные подходы к идентификации крипто-Series LLC, а также возможные способы и инструменты поиска информации о таких компаниях.
Заключение
Мы часто говорим о будущем как о чем-то запредельно далеком не замечая небольших изменений, которые собственно и формируют то самое будущее в настоящем. Ещё в 2009 году технологией блокчейн интересовалась лишь узкая группа специалистов, сегодня платежными системами, построенными на основе данной технологии, пользуется огромное количество людей. Весь мир постепенно погружается в «‎эру»‎ Web3 и это неизбежно меняет давно устоявшиеся концепты.

Юридические лица изначально задумывались как некий искусственный субъект, созданный законом для упрощения процессов концентрации капитала и привязки к нему прав и обязанностей. В то время капитал выражался в большей степени в материальных ресурсах: земля, здания и сооружения, средства труда и т.д.

В настоящее время, когда капитал может представлять собой права на интеллектуальную собственной или цифровые активы, не имеющие физического воплощения, становится понятно, что существующие механизмы юридического закрепления ответственности устарели.

Появление юридического конструкта под условным названием крипто-Series LLC и dApp OtoCo — это попытка соединить воедино два разных мира: юридический и цифровой, показать преимущество современных технологических подходов и предоставить инструмент для формализации отношений в инновационных проектах.
Вместе с тем, конструкт крипто-Series LLC ещё не прошел проверку временем. Уже сейчас понятно, что далеко не все страны будут готовы поддержать использование такого конструкта.

Я же со своей стороны постарался максимально подробно осветить данную тему
и предоставить максимум информации, которая может вам понадобиться при работе
с такими компаниями.
Надеюсь вам было интересно! Анализ бизнеса ваших конкурентов на основе открытых источников: инструменты, лучшие практики, кейсы партнёров и клиентов.
Блог «‎Исследуя конкурентов»‎: https://t.me/business_cons